Toutes les taxes pour l'infirmière libérale


Les Taxes obligatoires en 2021, auxquelles vous devez faire face en temps qu'infirmier(e) en libéral au cours de votre exercice comptable, sont les suivantes:
(à noter que si vous êtes remplaçant, vous n'êtes pas assujetti à la taxe foncière puisque vous n'avez pas d'adresse professionnelle, ni à la taxe sur les salaires, sauf si vous salariez votre conjoint). A voir notre article sur les frais de personnel de l'IDE en libéral. Par contre tous les infirmiers libéraux sont assujettis à la cotisation foncière des entreprises.

 

La Contribution économique territoriale (fiscalement déductible) de l'IDEL

 

(ex taxe professionnelle soit disant supprimée et aussitôt remplacée), qui comprend deux parties distinctes (C.F.E. + C.V.A.E) pour la détermination du calcul du montant à payer:

 

- la Cotisation Foncière des Entreprises (avec en plus des taxes spéciales d'équipement additionnelles) est due dès lors que vous êtes Travailleur Non Salarié ou en société, et que vous avez au moins un local sur le territoire d'une commune en achat ou en location, pour les IDEL installés ou en collaboration.

Pour les infirmier(e)s remplaçant(e)s, la base de calcul est vos recettes déclarées à l'impôt sur le revenu et un pourcentage local de taxation. Comptez de nos jours entre 250 € et 2200 € par an.

La première année d'exercice est exonérée, sous réserve que votre date de début d'activité se situe à compter du 2 janvier de l'année concernée.

La seconde année d'exercice est exonérée à hauteur de 50 %.

A voir des possibilités d'exonération ponctuelle avec la municipalité concernée, si votre adresse professionnelle se situe dans une zone:

- d'aide à finalité régionale

- d'aide à l'investissement des PME

- urbaines sensibles

- de quartiers prioritaires de la politique de la ville

- franches urbaines de génération 1) et 2)

- franches urbaines territoires de génération 3)

...

 


Bon à savoir : les médecins et auxiliaires de santé souhaitant ouvrir un cabinet secondaire, dans une commune de moins de 2000 habitants ou dans une zone reconnue comme "désert médical", sont définitivement éxonérés de CFE.


Tous les auxiliaires médicaux (dont les infirmiers libéraux) sont éxonérés à 100% la première année d'exercice et à 50% la seconde année.

 

- la Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises est due dès lors que vous êtes Travailleur Non Salarié ou en société avec un chiffre d'affaires annuel individuel supérieur à 500000 € et que vous soyez redevable de C.F.E.; voir également des possibilités d'exonérations temporaires sous conditions pour des installations en zones dites "sensibles" ou sur des communes de dimension modeste.


Cependant vous devez faire une déclaration de valeur ajoutée, si votre chiffre d'affaires est supérieur à 152500 €.

 

 

 

Barème de la base minimale de CFE en fonction du chiffre d'affaires ou des recettes année N-2

Chiffre d'affaires ou recettes

Base minimale imposable 2020

Base maximale imposable 2020

Jusqu'à 10 000 € 223 € 531 €
Entre 10 001 € et 32 600 € 223 € 1061 €
Entre 32 601 € et 100 000 € 223 € 2229 €
Entre 100 001 € et 250 000 € 223 € 3716 €
Entre 250 001 € et 500 000 € 223 € 5307 €
À partir de 500 001 € 223 € 6901 €

 

 

La taxe sur les salaires (fiscalement déductible) versés par l'IDEL

 

(si conjoint salarié avec statut du conjoint collaborateur ou emploi par exemple d’une secrétaire). Par principe, cette taxe est due par toutes personnes physiques ou morales, soit non-assujetties à la TVA, soit assujetties à la TVA sur moins de 90 % de leur chiffre d'affaires annuel.

Depuis le 01/01/2018, le pourcentage appliqué pour la détermination du montant à payer, est plafonné au maximum à 13,60 % du salaire effectivement versé.

Si le montant de la taxe est inférieure à 1200 €, pas de déclaration et pas de paiement.

Si le montant est compris entre 1200 et 3999 €, déclaration et paiement annuel au 15 janvier de l'année suivante.

Si le montant est compris entre 4000 et 10000 €, déclaration et paiement au trimestre dans les 15 jours suivant.

Si le montant de la taxe est supérieur à 10000 €, déclaration et paiement mensuel dans les 15 jours suivant.

 

 

 

Taux en fonction du salaire brut annuel

Type de taux

Taux global

Salaire brut versé en 2020 (taxe payable en 2021)

Salaire brut versé en 2021 (taxe payable en 2022)

Taux normal 4,25 % Inférieur ou égal à 8004 € Inférieur ou égal à 8020 €
1er taux majoré 8,50 %

Entre
8004 € et 15981 €

Entre 8020 € et 16013 €

2e taux majoré 13,60 % Supérieur à 15981 € Supérieur à 16013 €

 

 

La taxe foncière de l'IDEL (fiscalement déductible et due, normalement seulement si vous êtes propriétaire)

 

Uniquement due si vous êtes propriétaire de votre local professionnel (voir également des possibilités d'exonérations temporaires de cette taxe locale sous conditions de constructions nouvelles, d'installations en zones sensibles ou sur des communes toujours de dimension modeste).

 

Attention, même si vous n'êtes que locataire, votre bail de location peut prévoir que toutes les taxes légales dues soient à votre charge. Il faut bien tout lire avant de signer, car c'est tout à fait légal.

 

Voir aussi la taxe d’enlèvement des ordures ménagères (si vous êtes installé, associé ou en collaboration avec l’obligation légale d’une adresse professionnelle).

 

 

Si les tableaux et les chiffres vous indisposent, je vous suggère de faire appel à des professionnels : vous pouvez cliquer sur nos articles concernant: votre expert-comptable ou votre Association de Gestion Agréée. Ils pourront vous conseiller dans votre exercice infirmier libéral.

 

 

Olivier Luck

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